一、增值税税率
在光伏发电领域，一般纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，增值税税率为 13%。小规模纳税人征收率为 3%，疫情期间，小规模纳税人征收率可减按 1%。
需要注意的是，如果符合相关税收优惠政策，可能会享受增值税的减免。例如，对于符合条件的分布式光伏发电项目，自发自用电量免征增值税。
二、所得税税率
1. 企业所得税
如果是企业从事光伏发电业务，企业所得税税率一般为 25%。但如果企业符合小型微利企业的条件，应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 12.5%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
2. 个人所得税
如果是个人从事光伏发电业务取得的所得，应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税，适用 5%至 35%的超额累进税率。
三、其他相关税费
1. 城市维护建设税
以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，税率根据所在地区不同而有所差异。市区的税率为 7%，县城、镇的税率为 5%，不在市区、县城或镇的税率为 1%。
2. 教育费附加
以实际缴纳的增值税和消费税税额为计征依据，教育费附加率为 3%。
3. 地方教育附加
以实际缴纳的增值税和消费税税额为计征依据，地方教育附加率为 2%。
四、税收优惠政策
为了鼓励和支持光伏发电产业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。例如，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
此外，对于购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的企业，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。
总之，光伏发电的开票税率会受到多种因素的影响，包括纳税人的类型、业务规模、所在地区以及是否符合相关税收优惠政策等。在实际操作中，纳税人应根据自身的具体情况，准确计算和申报纳税，确保合规经营。
